Steuern einfach machen: Das EÜR-Prinzip im Überblick
Was ist die EÜR?
Die EÜR ist ein vereinfachtes Verfahren, bei dem lediglich die tatsächlich zugeflossenen Einnahmen den Ausgaben gegenübergestellt werden. Der daraus resultierende Überschuss ist der zu versteuernde Gewinn. Grundlage ist das Zufluss- und Abflussprinzip gemäß § 11 EStG.
Die EÜR ist kein Bilanzdokument im klassischen Sinne, sondern ein formgebundenes Formular , das bei der Steuererklärung mit eingereicht wird.
Wer darf die EÜR nutzen?
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung darf verwendet werden von:
- Einzelunternehmern und Freiberuflern,
- Kleingewerbetreibenden ohne Buchführungspflicht,
- Unternehmen mit einem Umsatz von unter 600.000 € und einem Gewinn von unter 60.000 € jährlich (Grenzen gemäß § 141 AO).
Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH) und buchführungspflichtige Betriebe müssen stattdessen eine Bilanz erstellen.
Was wird in der EÜR erfasst?
In der EÜR werden u. a. folgende Positionen dokumentiert:
- Betriebliche Einnahmen (z. B. Umsätze, Honorare)
- Betriebliche Ausgaben (z. B. Miete, Telefon, Werbung, Reisekosten)
- Abschreibungen auf Wirtschaftsgüter
- Private Nutzungsanteile (z. B. Kfz)
- ggf. Umsatzsteuer, wenn nicht Kleinunternehmerregelung genutzt wird
Die EÜR wird über das amtliche Formular („Anlage EÜR“) elektronisch über ELSTER an das Finanzamt übermittelt.
Ordnung und Dokumentation
Auch wenn die EÜR einfacher ist als die doppelte Buchführung, gelten dieselben Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB). Das bedeutet:
- Vollständigkeit und Nachvollziehbarkeit
- Zeitgerechte Erfassung von Belegen
- Aufbewahrungspflicht von 6 bis 10 Jahren je nach Dokumentenart
Viele kleine Unternehmen nutzen Buchhaltungssoftware, um Einnahmen und Ausgaben automatisiert zu erfassen und die EÜR daraus zu generieren.
Fazit
Die EÜR ist ein praktisches und effizientes Instrument für kleinere Betriebe, um den steuerpflichtigen Gewinn zu ermitteln – vorausgesetzt, die Voraussetzungen sind erfüllt. Trotz der Einfachheit gilt: Sorgfalt, Dokumentation und korrekte Belegerfassung bleiben Pflicht.
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